台灣的稅改政策,真的有效嗎?要更多選票,這樣改就對了!



在2019年,中華民國政府開始推動了稅改政策,今天這篇文章就要來評論,到底菜政府的稅改政策如何。本篇僅個人觀點,請讀者自行斟酌閱讀。

先講結論:我認為新版的稅制改革對一般民眾會非常有感,但是對中小企業幫助依然有限,然後居然該課有錢人的都沒課到!

既然非常關心稅制影響台灣經濟,那就一起來看看稅改改了哪些東西。

2019年蔡英文政府的稅制改革有什麼?

來看看以下:

1.複習一下所得稅計算方式

在說明本次的稅改重點之前,必須先複習一下台灣綜合所得稅的計算公式,基本上可以用簡單三個步驟來計算:

  1. 先計算「所得淨額」
  2. 再計算「應納稅額」
  3. 最後得出「應繳稅額」

這三項依序算出來最後的應繳稅額,就是你今年要繳的稅金給政府。

怎麼計算所得淨額?

所謂的所得淨額,是指 所得總額 – 免稅額 – 標準扣除額 – 特別扣除額等3個項目之後所剩下的部份。

所得總額:項目包括薪資、利息、租賃、獎金、營業、財產交易等收入。

免稅額:指扶養親屬部分,依據2018年5月申報的稅法,每人免稅額為88,000元,年滿70歲之納稅義務人本人、配偶,與受納稅義務人扶養的直系尊親屬,每人免稅額為132,000元。

標準扣除額:指每位民眾可免繳稅的額度,一人120,000元。

特別扣除額:則包含了薪資特別扣除額,身心障礙特別扣除額,教育學習特別扣除額,幼兒學前特別扣除額等四種,扣除額的額度如以下:

  • 薪資特別扣除額 – 200,000元
  • 身心障礙特別扣除額 – 200,000元
  • 教育學習特別扣除額 – 25,000元
  • 幼兒學前特別扣除額 – 120,000元

簡單來說:你所有的收入 – 免稅額 – 標準扣除額 – 有符合條件的特別扣除額 = 你最後的所得淨額。

怎麼計算應納稅額?

計算出所得淨額之後,再依據自已所屬的所得級距稅率,計算出應納稅額,依據2018年5月申報的稅法,級距金額依據消費者物價指數同步調高,各個級分別以54萬、121萬、242萬、453萬跟1031萬元作為劃分依據,相對應的應繳稅率分別為5%、12%、20%、30%、40%,以及45%。

如下圖:

級別課稅級距稅率累進差額
1540,000以下5%0
2540,001 – 1,210,00012%37,800
31,210,001 – 2,420,00020%134,600
42,420,001 – 4,530,00030%376,600
54,530,001 – 10,310,00040%829,600
610,310,001以上45%1,345,100

拿剛才計算出的 所得淨額  x 稅率 之後,再扣除各級距的累進差額,就可以計算出最後的應繳稅額了。

不過目前有許多公司每月在派發薪資時,都會先扣下部分所得稅,雖然每個月拿到薪資條時多少有點不滿,但到了每年五月繳稅季,就可以再扣除部份稅額,雖然早就已經知道有這回事,不過當事情發生時還是會有一種小確幸的錯覺,而這個就稱為扣繳稅額。

如果覺得手動計算起來很複雜,也可以直接運用財政部的網站來計算囉!網址:按我前往>>

2.個人與家庭申報額度的稅改調整

瞭解綜所稅基本計算方式之後,接著介紹本次稅改的主要內容,以下說明的內容是適用於2019年繳納2018年所得稅的相關規定,而不是2018年繳納2017年所得稅。

這次稅改最被民眾所看重的,莫過於是「標準扣除額」的部分,從原先每人9萬元的額度,一口氣提升到12萬元,漲幅達33%,如果是夫妻合併申報,也就同步增加為24萬元;

另外在薪資扣除額部分,也從原先的每人12.8萬元,大幅提高到每人20萬元,漲幅高58%,十分驚人。

據統計,全台灣就有超過8成的申報戶因為這兩項新措施而受惠,以5%所得級距的民眾為例,光是這兩項新措施就增加了10萬2000元的扣除額,總共可以少繳5000多元的稅,而所得級距為12%的民眾,更可以少繳12,000多元。

而政府為了提升整體生育率,在本次稅改也下了重本,幼兒學前特別扣除額從原先的每人2.5萬元,大幅提升到12萬元,漲幅已不能用百分比來計算,而是提升了3.8倍,對於家中有5歲以下幼童的家庭,可減輕不少稅賦負擔,以所得級距為5%的申報戶而言,可再多省下將近5,000元的稅。

身心障礙特別扣除額部分,也與薪資所得特別扣除額一樣,從原先的12.8萬提升至20萬,可減輕全台約60萬申報戶的負擔。

如果依據上述零零總總的扣除額調整新規定,月薪3萬元以下的新鮮人、年薪81.6萬元以下的雙薪家庭,以及年薪123.2萬元以下的雙薪四口家庭,幾乎可免繳任何所得稅。

3.企業與投資人賦稅額的稅改調整

企業稅改方面

至於對企業影響部分,營利事業所得稅率從原先的17%調高為20%,不過考量台灣具有眾多中小企業,所以針對課稅所得未超過50萬元的企業,將透過逐年累加的方式降低稅改衝擊。如2018年稅率先為18%,2019年為19%,直至2020年才與其他企業相同、以20%稅率來課稅

另外在先前台積電張忠謀董事長特別關心的企業未分配盈餘加徵營業所得稅部分,雖然先前主張多課稅10%是為了鼓勵分配,但現階段為了兼顧租稅公平,以及協助企業保留部份盈餘來因應未來環境變化,持續累積研究發展、創新升級的動能,稅率也從原先的10%調降為5%。

投資所得方面

在投資所得方面,個人股利所得稅有兩種方式供申報人選擇,其一是將股利併入綜合所得總額來課稅,以股利的8.5%計算可抵減稅額,不過每一申報戶以8萬元為限;第二種方式則比較單純,就直接針對股利課28%的稅率。孰優孰劣,則需要看申報人所得級距及股利所得多寡來精算。

基本上所得級距低於20%的散戶,採用第一種會較有利,所得級距較高的大戶則採用後者較能省下稅金,畢竟對於原本所得級距就為40%的申報人而言,將股利併入綜合所得稅,將會被課40%,遠比分開計稅的28%來得高出許多

政府在這次稅改的美意

根據財政部計算,雖然提高股利所得到28%,但是因為也同步提高標準扣除額、薪資、身心障礙及幼兒學前特別扣除額,一來一往仍會產生龐大稅損,先不論就長期而言是否真能達到政府原先期望的目標,至少對於受薪階級,尤其是有小孩的家庭有一定程度的幫助。

至於鼓勵投資部份,也從降低企業保留盈餘課徵稅率著手,期盼能夠帶動企業持續投資、累積創新能量,再次點燃經濟成長的動能,希望台灣整體環境不只是股市成績亮麗,企業實質營運跟民眾的生活都可以同步改善!

達浪的觀點

看完以上的新版稅制改革,我的感想是:

1.受薪階級負擔有減少些

年收入不滿40萬或以下的不用繳稅,跟以前比起來,這點確實不錯,可以讓非常多的低收入戶或單身沒結婚的人可以享有免稅保障。

大部分如果是做薪水比較低一點的工作的,基本上幾乎都不用繳稅,對辛苦工作的他們來說是一個福祉。

對照上個年度財政部所課徵的稅收狀況圖表來看,綜合所得稅的確整體稅收有比去年少了些。(資料看這

2.中小企業反而負擔更重!

當我看到這個企業稅負從原本的17%上升變成20%的時候,就倒抽一口氣了… 儘管財政部說逐年調漲上去,但無論你是逐年調漲還是一次調漲,都改變不了營利事業所得稅上漲的事實,講白話就是企業營運成本變高啦!

所以辛苦的就是底層那些小百姓,特別是那些中小企業,不要忘了這些中小企業的建立還是來自這些平民百姓,他們沒有什麼特別背景,也沒有什麼廣大的政商關係,就是靠著兩隻手白手起家拼起來,你這樣直接把他們的所得稅調漲,變成他們成本更高賺得更少,可能導致更多中小企業撐不下去而倒閉,造成你台灣的GDP下跌的可能性。

3.該課徵的土地稅房屋稅還是沒有調整!

然後看完上述這些稅改內容,原本我期待的土地稅房屋稅的改革(包含空屋稅,囤房稅等等),居然這部分完全都沒改!沒有!沒有更動!

稅收已經不均衡了,目前都還是偏向受薪階級與中小企業,你政府真正該課多一點的稅居然都沒有課,那些財團地主房東投資客,他們是現在最有錢,現金最多且收入也最多的族群,你們財政部國稅局的稅官號稱 ”要幫國家賺錢,幫國庫充實收入“為治國理念,那怎麼不去找他們課稅呢?

是你們怕得罪這些有錢人嗎?

還是怕你們的執政黨會少了政治獻金?少了炒土地炒房的收入,這樣你們就無法實現你們的財務自由?是這樣嗎?

還居然回頭找小老百姓加稅,百姓你們沒有加稅我知道,但中小企業很明顯就是稅率調漲,成本就是變高了,成本變高,那產出來的產品售價一定是貴的,所以為什麼我們在外面買東西都越買越貴不是沒道理,這種專挑中產階級不找富人的稅改制度,有如雞蛋裡挑骨頭,實在是太詭異了!

稅制改革依然要持續改進

囤房稅,空屋稅,實價登錄等等法案到現在都沒有被排進議案裡面………

請問立法院最多席次的民進黨,還有第二多席次的國民黨,你們到底在做什麼?

你們輪流執政已經超過二十年,物價與房價卻還是持續上漲,但人民的薪資依然沒有上漲,卻看著土地與房屋越來越高價,難道沒有你們的事嗎?

你們想要得到更多選票的話,就是幫人民立法案,直接調漲土地稅與房屋稅,房屋單一自住的排除在外,然後訂定空屋稅/囤房稅,南韓也開始在打房了,你們立委只要推動法案或修法,讓人民都有機會買到房子,相信我,政府稅收一定能獲得平衡,可以用在更多國家建設上,企業壓力減少,人民有錢,經濟好起來,你們才能永續執政,懂意思嗎?

相信我,一旦你們開始打房,開始打土地稅打空屋稅,你們一定會獲得源源不絕的選票,下屆一定選得上的,幫人民解決問題,他們就會支持你,推動對財團有錢人的稅改制度,有很困難嗎?做了就有選票好嗎?

PS: 本篇僅個人觀點,請讀者自行斟酌閱讀,藉由評論促進讀者思考之。

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